TIP FISCAL

UFIN del ejercicio.

Sabias que derivado del criterio 00/214/ISR Utilidad Fiscal Neta del ejercicio emitido por la autoridad en el oficio No. 600-04-07-2014-6961 del 2 de octubre de 2014, se podrá no restar la PTU pagada en el ejercicio tal y como lo señala el artículo 77, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, esto porque la autoridad considera que de hacerlo de esta manera se duplicaría tal disminución en la determinación de la UFIN del ejercicio.

 

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Recordemos que del texto del artículo 77 LISR se desprende que los conceptos que deben restarse del resultado fiscal para determinar la UFIN del ejercicio son:

 

  1. El ISR pagado en los términos del artículo 9 de la LISR.
  2. Las partidas no deducibles, con dos excepciones: (i) la señalada en la fracción VIII del artículo 28 de la Ley, (ii) la señalada en la fracción IX del artículo 28 de la Ley.
  3. La PTU pagada en el ejercicio.
  4. El monto determinado conforme al cuarto párrafo del artículo 77 de la Ley.